雍正四十四年冬的江南，寒雨连着下了半月，无锡县衙前的青石板路上，积着一层泥泞。县衙大门紧闭，门楣上 “征收冬税” 的木牌被雨水泡得发白，门两侧却空荡荡的 —— 往年这时该排着缴粮的农户、送银的商户，今年却只有几个衙役缩在门房里搓手，手里的税册上，大半页面还是空白。
“江大人，您看这无锡的奏报 —— 士绅们联名拒税，还说‘摊丁入亩是要断士绅活路’，连带着少地农户也不敢来缴丁税，这冬税收上来还不到三成。” 御书房里，苏培盛将一叠湿漉漉的奏报放在案上，语气里满是焦急。案上还堆着江南其他七府的急报，最上面那封是无锡士绅首领顾老爷写的联名信，字里行间满是强硬：“丁税按户征收，乃太祖爷定的祖制，今若按田亩算，多田者多缴，是逼士绅弃田，断大清根基，臣等宁死不从！”
胤禛坐在龙椅上，手指在奏报上重重敲了敲，脸色沉得像窗外的阴云 —— 他今年已七十八岁，鬓发如雪，连握朱笔的手都有些微颤，却仍坚持每日批阅奏报，只是近来处理棘手政务时，常会不自觉地看向江兰，像是习惯了这个从 16 岁包衣丫头成长起来的得力助手在旁献策。“这些士绅，占着全县六成的田亩，却只缴三成的丁税，现在要按田亩均摊，就拿祖制当挡箭牌！周大人，你倒说说，这事该怎么办？”
周大人连忙出列，语气带着几分附和：“皇上，士绅乃地方民生根基，管着佃户、营生，若强征，恐生民变。不如暂缓摊丁入亩，再与士绅商议？”
“暂缓就是纵容！” 江兰从旁站出来，手里捧着一本《无锡土地清册》，是侄子大宝从瑞祥号无锡分铺调来的 —— 她今年五十九岁，鬓边已染满银丝，日常穿素净的墨色布袍，唯有领口绣着朵小巧的兰花，是母亲江王氏前年亲手绣的（江王氏已八十七岁，手脚虽慢，仍惦记着给女儿做针线）。“皇上，臣女查过，无锡士绅顾、王、李等十一家，共占田 1.2 万亩，却只按 5000 亩缴丁税，其余 7000 亩要么报‘荒田’，要么转租给佃户却瞒报；而全县 3000 户少地农户，人均田仅 5 亩，还有 500 流民无地可种。士绅抗税，是怕多缴银；农户观望，是怕新政夺地 —— 不是祖制不可违，是利益没平衡。”
胤禛抬头看向她，眼神里带着信任：“你有什么办法？”
“试点先行，以利导之。” 江兰翻开清册，指着 “无锡” 二字，“就选无锡做试点 —— 这里瑞祥号有分铺（运营已二十八年），能处理土地流转；兰馨银行有支行（开设十六年），可放低息贷款；臣女再让大宝、小妹丫蛋去协助，既稳士绅，又安农户，三个月见分晓。”
她随即细说方案：“对少地农户，兰馨银行设‘土地租赁贷’—— 农户租士绅的地，首年租金只需付 50%，剩下的向银行贷款，年利率仅 2%，期限 3 年。若次年亩产超 400 斤，还能免 1 年利息，让农户租得起、还得上 —— 去年西南试点‘稻薯套种’时，这法子就帮了 2000 户农户，没人违约。”
“对士绅呢？” 胤禛追问 —— 他知道，士绅是关键，硬压只会适得其反，这四十多年推行新政，江兰最擅长的就是 “不碰硬、只找利”。
“让瑞祥号收他们的多余土地。” 江兰补充道，“按市价九折收，再以比士绅原租金低 20% 的价格转租给农户。士绅手里的闲置土地，原本租不出去（去年无锡士绅闲置地荒了 3000 亩），现在能换成银钱，还能优先参与瑞祥号丝绸贸易 —— 比如顾老爷家有 300 亩闲置地，按市价每亩 50 两，瑞祥号付 45 两 / 亩，能得 1.35 万两；若他用这钱入瑞祥号丝绸股，每年能分利 5000 两，比闲置土地的收益高三成，何乐而不为？”
周大人立刻反驳：“士绅重祖业，怎会轻易卖地？再说，低息贷款要耗银行银子，瑞祥号收地要担风险，万一赔了怎么办？”
“祖业再重，不如实利实在。” 江兰拿出瑞祥号的丝绸贸易账，“去年瑞祥号江南分铺丝绸贸易纯利 20 万两，入股的士绅都分了红，顾老爷的侄子就入了股（投了 8000 两，半年分利 1200 两），今年还想加投。至于风险，兰馨银行的‘租赁贷’有收成兜底（农户以明年收成作保），瑞祥号收的地都在无锡城郊，离运河近（运粮、运丝绸都方便），好转租，不会赔 —— 大宝在广州、宁波都处理过土地流转（五年前宁波试点，收地 1.5 万亩，转租率 100%），有经验。”
张廷玉也点头：“江大人这法子好 —— 不拿刀子逼，而是用银子引，士绅得收益，农户得土地，朝廷得税收，三方都赢。无锡试点若成，全国推广就有了依据，比强压稳妥得多。”
胤禛沉吟片刻，终是拍板：“就按你说的办！大宝、丫蛋归你调遣，礼部派三名官员去无锡监税，务必把试点做好。”
三日后，江兰带着大宝、丫蛋抵达无锡。瑞祥号无锡分铺的掌柜早已在码头等候，递上一份 “士绅土地明细”：“顾老爷家的 300 亩闲置地在城东，靠近运河，适合种水稻；王家的 200 亩在城南，能种桑养蚕…… 就是顾老爷态度硬，说‘宁让地荒着，也不卖’。”—— 大宝今年三十四岁，已长成沉稳的中年汉子，眉梢带着历练后的干练，握着账本的手比年轻时更稳，他跟着江兰处理贸易、土地事务近二十五年，早已不是当年那个跟在身后问 “姑母，损耗怎么算” 的孩童。
江兰先去了兰馨银行无锡支行。支行里挤满了闻讯而来的农户，大多是少地或无地的，围着柜台问：“真能贷款租地？利息真这么低？” 丫蛋今年四十四岁，是江兰的亲妹妹，比江兰小十五岁，穿着淡青色布裙，鬓边别着素雅的银簪，正带着账房给农户解释：“您租 10 亩地，首年租金 20 两，银行贷您 10 两，一年利息才 2 钱，要是明年您亩产超 400 斤，这 2 钱利息还能免了 —— 咱们兰馨银行不赚黑心钱，就为帮大伙有地种。”
有个叫张老栓的农户，手里攥着仅有的 3 两银子，红着眼圈说：“俺家 5 口人，就 2 亩地，年年不够吃，要是能租 5 亩，俺就算砸锅卖铁也会还贷款。” 江兰让丫蛋给张老栓优先办贷，还特意嘱咐：“要是明年收成差，还能续贷，不用怕还不上 —— 朝廷推新政，就是为了让百姓吃饱饭。” 张老栓激动得给她磕了个头，说：“江大人，您这是救俺全家的命啊！”
处理完农户的事，江兰带着大宝去见顾老爷。顾府的大门气派，门口挂着 “江南望族” 的匾额，顾老爷年近八十，坐在正厅的太师椅上，手里端着茶，语气冷淡：“江大人，祖制不可违，卖地更是丢祖宗脸面，您就别费口舌了。”
江兰没急着劝，而是让大宝拿出瑞祥号的丝绸贸易账：“顾老爷，您侄子去年入了瑞祥号 500 两股，半年就分了 100 两利，您要是把城东 300 亩闲置地卖给瑞祥号，得 1.35 万两，用这钱入丝绸股，一年至少能分 6000 两，比您把地荒着，每年只收那点租子（300 亩地年租才 1500 两）强多了 —— 您这把年纪，难道不想给子孙留笔稳当的银子？”